Перейти к содержанию
Форум интернет-конференций ВолНЦ РАН

Вопросы

Андрей Александрович, здравствуйте! 

Знаю, что Вы специалист в области исследования налогового потенциала, в связи с этим хотелось бы узнать Ваше профессиональное мнение - все-таки можно ли посчитать налоговый потенциал региона и как?

Спасибо!

  • Thanks 1

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты

32 ответа на этот вопрос

Recommended Posts

  • 0

Мария Александровна,  здравствуйте! Спасибо!

Оценивать НПР необходимо. В зависимости от целей оценки подходы могут быть разными. Например, Минфин считает НПР для определения лучших регионов по его развитию. Подробнее о подходах к оценке можно почитать в моей диссертации (глава 2)

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты
  • 0

Андрей Александрович, спасибо, я знакома с Вашей диссертацией, интересная работа! Если кратко, то налоговый потенциал равно все поступившие налоги + выпавшие из-за льгот + недоимка? Что-то еще?

  • Thanks 1

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты
  • 0

Мария Александровна, спасибо, приятно. 

Можно добавлять составляющие к указанным Вами, например, выпадающие налоги теневого сектора экономики. А в широком понимании НПР как Экономической категории (когда толкаемся от слова потенциал и вспоминаем Лаффера), мы должны рассматривать всю сумму ресурсов, формирующих налоговые базы. Тогда это будет произведение эффективной ставки на всю базу

  • Thanks 1

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты
  • 0

Представляется ли возможным в условиях современной статистики и методов учета посчитать всю базу?

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты
  • 0

Андрей Александрович, я хотел бы узнать Ваше мнение о способе расчёта налогового потенциала в контексте распределения дотаций на выравнивание.
Федеральная методика (Постановление 670) рассчитывает налоговый потенциал по тому или иному налогу как среднюю взвешенную долю субъекта в налоговой базе по всей России за три предыдущих года, умноженную на прогноз доходов по данному налогу по России в целом.
В Республике Коми, например, налоговый потенциал местного бюджета предполагает произведение фактической ставки налогообложения (отношение фактических налоговых доходов к налоговой базе по республике в целом) на налоговую базу муниципалитета в будущем периоде. В других субъектах, с большой вероятностью, применяются несколько иные методики расчётов.
Как Вы считаете, не было ли бы наиболее эффективным в расчётах налогового потенциала одновременно учитывать как фактически складывающуюся налоговую ставку (историческое отношение доходов и налоговой базы), так и исторические величины налоговых баз? Первое бы учло недополученные доходы от теневого сектора, второе – оставило стимулы для получателей увеличивать свою налоговую базу без потери дотаций. 
 

  • Thanks 2

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты
  • 0

Евгений Николаевич, спасибо за вопрос!

Согласен с Вами.

Ключевым здесь будет цель расчета. Если для бюджетного планирования, то это может быть опасно, поскольку риски неисполнения будущего бюджета по доходам возрастут. Да и методологически для бюджета мы рассчитываем налоговые доходы, а не потенциал. А по поводу  потенциала - все как Вы отметили

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты
  • 0

Евгений Николаевич!

К слову сказать, в Вологодской области в целях распределения дотаций на выравнивание налоговый потенциал местного бюджета рассчитывается как произведение налоговой базы, величина прогнозного объема налогов с единицы налоговой базы и нормативов отчислений.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты
  • 0

Андрей Александрович, согласна, что в целях бюджетного планирования оценка налогового потенциала нецелесообразна. Представляется, что ее ключевой целью должно быть видение возможностей роста и отсюда мотивирование и стимулирование.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты
  • 0

Мария Александровна, да. Это ключевое. Но спектр приложения может быть широким, как вариант, и в оценке качества налогового контроля и налогового администрирования в регионе

  • Like 1

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты
  • 0

Андрей Александрович, относительно стимулирования, на Ваш взгляд, насколько сильны сегодня фискальные стимулы реализации налогового потенциала, когда учреждения ФНС являются федеральными органами, а выгодоприобретатели эффективности администрирования – региональные и местные органы власти?

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты
  • 0

Евгений Николаевич, мне кажется, что преимущество в единстве и централизации технологий по всей стране. Они сегодня у налоговиков хорошо развиты. Подотчётности региону, конечно, нет, но на практике все равно они работают в связке с региональными Дерартаментами и Министерствами финансов. А межрегиональные сравнения результативности налоговиков продолжают использоваться. Поэтому задача каждого региона в эффективности реализации на местах централизованных ЦА ФНС технологий

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты
  • 0

Андрей Александрович, спасибо! Иными словами, фискальный стимул действует в форме межрегиональной конкуренции отделений ФНС, плюс элемент взаимодействия ФНС и местных органов власти. 

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты
  • 0

Мария Александровна, значит, методики распределения в части расчётов потенциалов у нас одинаковые) С 2019 г. в Коми ушли от двухэтапного распределения, когда преобладало пропорциональное распределение, к одноэтапному, при этом стали полностью выравнивать бюджетную обеспеченность наименее успешных местных бюджетов. Плюс в налоговый потенциал включили местные налоги. 
В Вологодской области распределение намного сложнее, плюс есть отрицательный трансферт. Скажите, общая сумма определяется исходя из потребности (по методике) или она всё-таки заданная? В Коми объём фонда ни к чему не привязан.
 

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты
  • 0

Евгений Николаевич, а как понять, что объём фонда ни к чему не привязан. Он же все равно определён заранее? Или Республика Коми разбогатела и может себе позволить ...?

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты
  • 0

Андрей Александрович, увы, у нас сейчас стагнация в экономике, а в бюджетной системе была тенденция падения и лишь сейчас слабого роста консолидированных расходов. Насколько я знаю, объём Фонда определяется произвольным образом, с учётом ограничений в рамках трёхлетнего планирования (например, нельзя уменьшать объём ранее запланированных дотаций тому или иному получателю). Возможно, объём Фонда считается с учётом необходимости исполнения приоритетных расходных обязательств республиканского бюджета, на основе планируемого уровня доходов. От объёма Фонда сейчас зависит, будет ли средний по уровню бюджетной обеспеченности местный бюджет вовсе получать дотации на выравнивание или всё-таки попадёт в число тех, для которых уровень БО будет полностью выравнен (наименее успешные бюджеты). Если прогноз по доходам будет неблагоприятным, то и объём фонда сократиться, как и реализация функции межбюджетного выравнивания местных бюджетов.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты
  • 0

Евгений Николаевич, то есть  все же перед началом бюджетного процесса объём фонда на будущий год известен. Вопрос - как поделить между МО. Верно?

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты
  • 0

Андрей Александрович, да, при составлении и утверждении он конечно уже известен. Само деление между МО формализовано. Просто в части Фонда было бы эффективнее установить методику его расчёта, не привязанную к финансовым возможностям донора. Например, считать объём как величину средств, необходимую для полного выравнивания всех БО вплоть до критерия выравнивания. Потом уже распределять этот объём по формализованной методике. Так можно было найти (спрогнозировать) объём фонда, в том числе со стороны получателей. Кроме этого, это связало бы объём и цель самого фонда. Это было бы некое бюджетное правило.

  • Thanks 1

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты
  • 0

В Вологодской области объем фонда рассчитывается по методике и он известен на плановый период

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты
  • 0

Кстати, касательно методики распределения дотаций на выравнивание, несколько лет назад в нашем регионе появилась идея оценивать не только налоговый потенциал, но и часть неналогового потенциала. В Республике Коми и Ярославской области практиковалось такое?

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты
  • 0

Евгений Николаевич, согласен. Логично. Но, видимо, не приемлемо для органов власти)))

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты
  • 0

Андрей Александрович, да, отсутствие правила расчёта объёма Фонда добавляет гибкости при планировании, и этим удобно.

  • Thanks 1

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты
  • 0

Мария Александровна, а какой объём Фонда в Вологодской области в итоге получается? В Коми в 2019 г. он составил 4.1 млрд. руб., но это был максимум и видимо увязан с реформой методики. Ранее он не превышал 3 млрд. Коэффициент 0,95 к среднему уровню БО наиболее обеспеченных бюджетов при расчёте критерия выравнивания для второго этапа у вас не завышает ли сильно данный критерий, что толкает вверх объём фонда и общий объём перераспределения?

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты
  • 0

В Коми было время, насколько я помню, когда государственная пошлина учитывалась в составе налогового потенциала. Лично у меня есть сомнения в целесообразности включения в расчёт неналоговых доходов - все же налоги должны быть основным источником доходов. Появляется вопрос об исчислении потенциала, с последующим усложнением всей методики, что нежелательно. Плюс это может дестимулировать наращивать неналоговые доходы.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты

Пожалуйста, войдите, чтобы комментировать

Вы сможете оставить комментарий после входа в



Войти

×